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Como declarar fundos imobiliários no imposto de renda em 2024 

Imagem mostra desenho de uma casa com um notebook ao fundo e moedas ao seu redor, simulando como declarar fundos imobiliários no imposto de renda

Declarar fundos imobiliários no imposto de renda em 2024 pode ser mais simples do que você imagina.

A seguir, vamos compartilhar com você os três passos necessários para realizar essa declaração, que é obrigatória a todos os investidores que possuíam FII’s em sua carteira em 2023.

Então baixe o Programa do IRPF no site da Receita e siga as instruções abaixo:

Passo 1) Declare seus investimentos em FII na ficha de Bens e Direitos

Em primeiro lugar, você precisa mostrar para a Receita Federal quais eram os fundos da sua carteira em 31 de dezembro de 2023 e seus respectivos valores.

Para isso, faça o seguinte:

  • No menu, selecione a opção “Bens e Direitos”.
  • Clique em “Novo” para adicionar um novo item.
  • Escolha o grupo “Fundos” (código 7).
  • Dentro deste grupo, selecione o código 3, “Fundos de Investimento Imobiliário (FII)”.
  • Informe CNPJ do fundo imobiliário em questão, que você pode obter em uma rápida pesquisa no Google ou no informe mensal do fundo.

O que escrever no campo discriminação da ficha de Fundos Imobiliários em Bens e Direitos?

Já no campo “Discriminação”, você deve incluir informações como:

  • Nome do fundo: Por exemplo, “X cotas do fundo imobiliário WXYZ14”.
  • Custódia: Indique se o fundo está custodiado em uma corretora e, se sim, qual é a corretora.
  • Preço médio de aquisição: Inclua o preço médio de aquisição das cotas. Por exemplo, “Adquirido na corretora X a um preço médio de R$XX por cota”.

Um exemplo de conteúdo para a discriminação do FII neste campo, portanto, seria:

“X cotas do fundo WXYZ14, custodiados pela corretora XYZ a um preço média de R$ XX por  cota”.

Se o fundo for negociado na bolsa, marque essa opção e informe o código do fundo (WXYZ14, neste exemplo fictício). Caso contrário, deixe desmarcado.

Como informar a situação do fundo imobiliário em 31/12/2023

Nessa mesma página de Bens e Direitos, ao declarar seu fundo imobiliário no imposto de renda, você deve informar a situação em 31/12/2022 e 31/12/2023.

É preciso ter muito cuidado ao preencher este valor especificamente, pois muitos pensam que deve ser informado o valor atual das cotas, mas na verdade é o preço de aquisição. 

Se você adquiriu o fundo em anos anteriores, o valor a ser declarado é o mesmo valor que você pagou na época da compra, mesmo que o valor atual seja diferente. 

Por exemplo, se você comprou o fundo WXYZ14 em 2020 por R$10 mil, esse é o valor que deve ser declarado, mesmo que o valor atual das cotas seja diferente.

Por isso, é fundamental analisar suas notas de corretagem e manter um controle adequado desses investimentos.

Precisa de ajuda para declarar seus investimentos no Imposto de Renda? Agende uma conversa com um dos nossos especialistas em IRPF.

Passo 2) Informe os lucros recebidos dos seus fundos imobiliários na ficha Rendimentos Isentos e Não Tributáveis

Depois que você realizou este processo anterior para todos os seus fundos, o passo seguinte é informar o lucro de cada um desses investimentos no ano anterior (2023 neste caso).

Para isso, acesse no menu esquerdo a aba Rendimentos Isentos e Não Tributáveis e faça o seguinte:

  • Clique em “Novo”.
  • Selecione o tipo de rendimento como “código 99 – Outros”.
  • Insira o CNPJ da fonte pagadora, que é o CNPJ do fundo imobiliário.
  • Coloque o nome do fundo imobiliário como fonte pagadora.
  • Na Descrição, deixe “0703 – Fundos de Investimento Imobiliário FII”.
  • Informe o valor total recebido no ano por esse fundo. Essa informação consta no próprio informe de rendimentos enviado pelo fundo imobiliário.

Outra forma de declarar esses lucros poderia ser através da declaração pré-preenchida, que já vem com os dados preenchidos pela Receita Federal.

Porém, nem sempre esses dados refletem a realidade e cabe a você fazer as devidas correções antes de enviar a declaração.

Passo 3) Declare suas vendas de Fundos Imobiliários na aba de Renda Variável

Ao declarar seus fundos imobiliários no imposto de renda em 2024, é preciso também informar suas vendas de cotas realizadas em 2023.

Para isso, você deve acessar no menu esquerdo a aba de “Renda Variável” e “Operações em FII ou Fiagro”.

Nesta página, faça o seguinte:

  • Descreva o resultado líquido das suas vendas de fundos imobiliários em cada mês. Isso inclui tanto os lucros quanto os eventuais prejuízos. 
  • Informe o valor do imposto de renda retido na fonte em cada mês, que é um valor simbólico que já vem descrito nas notas de corretagem.

Em seguida, o programa calcula automaticamente o imposto de renda devido sobre os lucros obtidos com a venda dos fundos imobiliários, utilizando a alíquota de 20% sobre o lucro líquido.

Caso haja imposto de renda a pagar, é importante emitir a DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) para efetuar o pagamento dentro do prazo estabelecido pela Receita Federal.

Após revisar todas as informações inseridas, confirme e lance os resultados das operações com fundos imobiliários na declaração.

Como gerar a DARF para pagamento de impostos gerados pelo fundo imobiliário

Se você obteve lucro com as vendas de fundos imobiliários, é preciso gerar uma DARF (Documento de Arrecadação de Receitas Federais) para pagamento dos impostos até o último dia útil do mês subsequente.

Então, por exemplo, se você realizou a venda com lucro em março de 2023, seria necessário ter declarado e gerado a DARF até 28/04/23 (último dia útil de abril).

Mas, se você não fez isso, é possível gerar essa DARF em atraso, com multa que será calculada automaticamente pela Receita.

Para gerar a DARF, siga estes passos:

  • Acesse o site do Sicalc Web, disponibilizado pelo governo federal.
  • Clique em “Preenchimento Rápido”.
  • Informe seu CPF e data de nascimento.
  • Escolha o código correspondente à operação realizada. No caso de venda de fundos imobiliários, utilize o código 6015.
  • Indique o período de apuração, ou seja, o mês em que foi realizada a operação de venda.
  • Informe o valor do imposto que deveria ter sido pago neste período.
  • Clique em calcular para obter o valor total a ser pago, incluindo multa e juros, se aplicáveis.
  • Verifique se o valor total do imposto é superior a R$ 10,00, pois valores inferiores não podem ser gerados como DARF.
  • Em seguida, acesse o aplicativo do seu banco e localize a opção de pagamento de impostos.
  • Escolha a opção para gerar e pagar a DARF.
  • Preencha os dados solicitados, como CPF, código da receita (4600 para fundos imobiliários), valor do imposto e data de pagamento.
  • Confirme o pagamento inserindo sua senha e finalize a operação.

Pronto! Após efetuar o pagamento, o imposto estará regularizado.

Como calcular o custo médio de aquisição de um fundo imobiliário?

Para calcular o custo médio de aquisição de um fundo imobiliário (ou de qualquer ativo), você precisa seguir alguns passos:

  • Identificar as operações de compra: Digamos, por exemplo, que você comprou 100 ações de um fundo imobiliário por R$20 cada e depois fez uma segunda compra de 25 ações de outro fundo imobiliário por R$21 cada.
  • Calcular o custo médio ponderado: Multiplique o número de ações adquiridas em cada operação pelo preço de compra correspondente e some esses valores. Em seguida, divida o resultado pelo total de ações adquiridas. No exemplo:

Para as 100 ações compradas a R$20 cada: 100 x 20 = 2.000

Para as 25 ações compradas a R$21 cada: 25 x 21 = 525

Total: 2.000 (da primeira operação) + 525 (da segunda operação) = 2.525

Total de ações adquiridas: 100 (da primeira operação) + 25 (da segunda operação) = 125

Custo médio de aquisição: 2.525 / 125 = R$20,20 por ação

Como declarar fundos imobiliários e outros investimentos com segurança

Para declarar seus investimentos com segurança no imposto de renda, é recomendável buscar o auxílio de um contador especialista em IRPF para investidores.

A CF Contabilidade é a maior rede de escritórios contábeis do Brasil, com mais de 350 unidades espalhadas por todos os Estados.

Entre em contato com um dos nossos especialistas e agende uma conversa para declarar seus fundos imobiliários e outros investimentos.

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